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省注協關于印發修訂后的《廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法》的通知

粵注協〔2013〕4號
來源:作者: 發布時間:2013年03月11日 瀏覽: 字體:

各地級以上市注協,各會計師事務所:
        修訂后的《廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法》已于2013年1月16日經省注協五屆七次常務理事會審議通過?,F予印發,自印發之日起執行。
 
附件:廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法


                                                                                                                                                                                                                                                                    廣東省注冊會計師協會                                                                                                                                                                                                                                                                      2013年1月21日印發
附件:

廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法

第一條  為提高我省會計師事務所(以下簡稱事務所)合伙人或者股東的職業道德水平和專業勝任能力,規范事務所合伙人或者股東勝任能力的評審工作,保障行業健康有序發展,根據財政部《會計師事務所審批和監督暫行辦法》和《廣東省注冊會計師協會章程》,結合我省注冊會計師行業實際,制定本辦法。
本辦法屬于廣東省注冊會計師行業自律管理規范。
第二條  本辦法適用于我省行政區域內擬擔任新設事務所或變更事務所合伙人或者股東申請辦理從事審計業務證明事項時,進行的合伙人或者股東資格評審。
第三條 廣東省注冊會計師協會(以下簡稱省注協)設立注冊管理委員會(以下簡稱委員會),對事務所的合伙人或者股東資格進行評審,出具評審意見。
第四條  委員會的評審內容包括:申請人的專業勝任能力、執業年限、執業質量、管理經驗、職業道德遵守情況、是否專職執業及履行會員義務等方面。
(一)職業道德:申請人在申請出具相關證明的前3年內,沒有因執業行為受到刑事處罰、行政處罰或行業懲戒;在申請出具相關證明前1年內,沒有因采取欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被省注協作出不予出具相關證明的決定,或者被財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷事務所的決定。
(二)勝任能力:主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業勝任能力的業務報告及工作底稿等資料進行評審。
(三)管理經驗:申請人應具有一定的風險控制能力、組織協調能力和管理經驗,能夠正確處理會計師事務所管理運作中的有關問題。
(四)會員義務:申請人應參加每年的繼續教育,按時交納會費,自覺接受行業協會的監督和管理。
(五)專職執業:申請人提供與原事務所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件,近5年在原事務所繳納社會保險和領取工資等相關材料證明申請人近5年在事務所專職執業。
(六)執業年限:申請人年齡須在65周歲以內,在廣東省境內必須有1年以上的執業經歷。對年齡超過60周歲的申請人應嚴格評審。
小型事務所的發起合伙人(股東),自事務所批準設立之日起3年內不得申請新設事務所合伙人或者股東資格評審。
第五條  申請人應向協會秘書處提交以下材料:
(一)申請擔任擬設立事務所合伙人或者股東的,擬設立事務所全體發起人簽字的要求評審和出具相關證明的申請書。申請擔任已批準設立的事務所新增合伙人或者股東的,事務所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。
(二)申請人個人簡歷。
(三)申請人從事審計業務的工作總結,包括執業經歷、參與行業工作情況、職業道德狀況、對事務所的經營管理及發展思路等。
(四)轉所情況證明表。
(五)事務所加蓋公章確認的申請人近五年出具的審計業務報告全部目錄;事務所加蓋公章確認的申請人直接參與、能夠證明本人專業勝任能力的業務報告及工作底稿,每年度2份,其中至少1份為審計報告,且近2年的報告應是申請人擔任項目負責人簽字出具的。
(六)申請人原所在事務所出具的工作鑒定。包括在事務所的執業經歷和參與事務所管理的工作經歷。及近兩年任職項目負責人以上的履職經歷證明。
(七)有效人事檔案證明或退休文件原件,與事務所簽訂的勞動合同,以及申請人在事務所近5年繳納社會保險和領取工資的相關證明材料。
(八)與原事務所解除合同和辦理完畢股權轉讓證明。
(九)事務所章程、合伙協議。
(十)注冊會計師證書原件及復印件。
(十一)身份證件原件及復印件。
(十二)擬擔任戶籍所在地以外地區事務所合伙人或者股東的申請人,應提供事務所所在地廣東省流動人員暫住證。
(十三)事務所名稱工商預先核準通知書或合伙人(股東)變更登記申請書。
(十四)省注協要求報送的其它材料。
第六條  省注協逢單月1-10日,集中受理事務所合伙人或者股東的資格評審申請材料,其他時間不予受理。
第七條  申請人提出評審申請,須由申請人憑本人身份證到省注協秘書處申請辦理。委托他人代辦的,省注協秘書處不予受理。
第八條  受理申請材料時,對申請材料不齊全或者不符合規定的,省注協秘書處應當在提交申請材料起5個工作日內一次性告知申請人需要補正的全部材料內容。
第九條 省注協秘書處將合規的申請材料,報委員會主任(副主任)委員,在15個工作日內召開委員會會議。委員會會議原則上每2個月召開一次。
第十條 委員會會議根據第四條規定對申請人提交的材料進行評審,并采取申請人當面陳述并回答有關問題的方式進行。申請人應按時到達指定地點接受評審詢問。
第十一條 委員會會議應在充分討論的基礎上形成決議,會議采用無記名投票表決方式,經出席會議半數以上(含本數)委員通過方為有效。
第十二條  委員會會議審議的事項應作書面記錄,經出席會議的全體委員簽名,由省注協秘書處存檔。
第十三條  通過資格評審的申請人,省注協將申請人姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊批準文號、注冊時間、最近五年執業簡歷等信息予以公示,公示期7天,公示期無舉報異議的,出具從事審計業務證明;未通過資格評審的申請人,省注協在5個工作日內將評審結果告知申請人。未通過資格評審的申請人1年之內不得再次提出申請。
第十四條  申請人對資格評審結果有異議的,可在通知書送達之日起8個工作日內以書面方式向省注協申訴委員會提出核查申請。省注協申訴委員會在接到申請后30個工作日內對評審會議的評審程序進行核查。如果評審程序違反規定,省注協重新組織評審。若評審程序符合規定,書面告知當事人。
第十五條  申請人和相關會計師事務所應當對申請材料內容的真實性負責,有弄虛作假或故意隱瞞行為的,一經查實將記入行業誠信檔案,并按照《廣東省注冊會計師行業懲戒辦法》予以行業懲戒,申請人3年內不得再次提出評審申請。
第十六條  本辦法自印發之日起實施。自本辦法施行之日起,2012年8月17日印發的《廣東省會計師事務所合伙人或者股東資格評審辦法 》(粵注協[2012]58號)同時廢止。
第十七條  本辦法由省注協理事會負責解釋。

 

 
相關附件:
1、 擬新設立會計師事務所合伙人或者股東從事審計業務情況證明表
2、 注冊會計師最近五年執業情況明細表
3、 注冊會計師最近5年從事注冊會計師業務證明
4、 會計師事務所擬新增合伙人或者股東從事審計業務情況證明表
5、 個人簡歷表

 

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